学习目标

知识目标

• 了解新办企业需要进行涉税事项登记的项目；

• 了解商品和服务税收分类编码的相关规定；

• 了解现阶段增值税发票的种类及各自的开具平台；

• 熟悉税率/征收率的相关规定及各自的适用范围；

• 熟悉特定业务、差额征税及其他特殊业务开具增值税发票时的注意事项；

• 掌握不得开具增值税专用发票的情形；

• 掌握红字发票的使用场景及不同情形下的相关规定；

• 掌握进项发票可抵扣/不可抵扣的各种情形及相关规定。

技能目标

• 能根据新办纳税人资料，准确完成涉税事项登记；

• 能根据企业最新客户、项目信息，结合已有信息，对其进行维护和新增，提高开票效率；

• 能根据销售业务产生的原始凭证，正确合规开具增值税蓝字发票；

• 能根据原蓝字发票状态，结合冲红原因，正确开具红字发票；

• 能根据进项业务产生的票据，辨析其是否可以进行抵扣，完成抵扣类勾选和不抵扣勾选操作。

素养目标

• 在税务登记和发票事务处理中，感受税务工作的严谨。培养遵纪守法、诚信纳税的法律意识，树立爱岗敬业、诚实守信的职业观念；

• 在学习研究发票管理相关政策的过程中，培养独立自主、善于思考的良好习惯，以及窥小见大、纵览全局的整体意识。

学习导图

案例导入

铁路客运发票“无纸化”带来多重利好

为贯彻落实中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》关于“有序推进铁路、民航等领域发票电子化”的要求，2024年10月18日，国家税务总局、财政部、国铁集团联合对外发布公告，自2024年11月1日起，在我国铁路客运领域推广使用全面数字化的电子发票——电子发票（铁路电子客票）。

公告对电子发票（铁路电子客票）的基本内容，发票号码和编码规则，旅客和单位查询、查验、下载、使用等事项作出了说明。根据公告，旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可以通过铁路12306（网站和移动客户端）取得电子发票（铁路电子客票）并进行查询、下载、打印。单位既可以通过税务数字账户进行电子发票（铁路电子客票）的查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可以通过全国增值税发票查验平台查验。单位为增值税一般纳税人的，以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。

电子发票（铁路电子客票）的开具、交付、使用将带来多重利好。对旅客而言，最大的改变是不再需要到火车站、车票代售点、自助机上打印“铁路车票（纸质报销凭证）”，让旅客出行更便利。对单位而言，财务人员可基于电子发票（铁路电子客票）开展无纸化报销、入账、归档、存储等业务，推动相关业务数字化转型和“网上办”。电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，单位可通过登录电子发票服务平台，查询电子发票（铁路电子客票）对应的增值税税额并按规定勾选抵扣，免去按照总价进行换算的计算程序，减轻工作量。此外，随着铁路车票（纸质报销凭证）的使用大幅度减少，铁路运输企业印票、终端自助机维护等成本也将大幅度降低。

铁路是城市之间的交通大动脉，铁路运输是人们出行的重要方式。铁路客运领域全面数字化电子发票的推行，将进一步推进铁路运输服务向数字化、智能化迈进，更好为旅客和单位提供全国统一、规范可靠、安全便捷的服务。